Archivos ACFE Informe a las Naciones
El Report to the Nations es el estudio global de referencia de la Association of Certified Fraud Examiners sobre fraude ocupacional. Cuando hablamos de fraude ocupacional nos referimos, de forma sencilla, al uso del puesto de trabajo para obtener un beneficio personal mediante el uso indebido o la apropiación de recursos o activos de la organización. Es decir, fraude cometido desde dentro: por empleados, directivos, managers, socios, administradores u otras personas que tienen acceso, confianza o capacidad de actuación dentro de una entidad.
El informe nace en 1996, impulsado por ACFE para cubrir una necesidad muy clara: pasar de la experiencia dispersa de los profesionales antifraude a una base de conocimiento ordenada, comparable y útil. En aquel momento ya existían investigaciones, casos y práctica profesional, pero faltaba un marco común que permitiera explicar, con datos, cómo impacta el fraude ocupacional en las organizaciones.
La edición de 2026 es especialmente significativa porque representa la 14.ª edición del informe y coincide con los 30 años de esta serie de estudios. Desde la primera edición, ACFE ha analizado decenas de miles de casos de fraude ocupacional. A partir de 2004, el informe queda consolidado con una cadencia bienal, lo que permite comparar la evolución del fraude a lo largo del tiempo y observar qué cambia y qué permanece.
El informe no es una encuesta de percepción. No pregunta simplemente si creemos que hay más o menos fraude. Se construye a partir de casos reales investigados por Certified Fraud Examiners, profesionales que han participado directamente en esas investigaciones. Por eso el informe tiene un valor práctico especial: no se queda en la teoría, sino que refleja experiencia investigadora acumulada.
En concreto, el Report to the Nations 2026 analiza 2.402 casos reales de fraude ocupacional, procedentes de 143 países y territorios. Son casos investigados entre enero de 2024 y septiembre de 2025. La información se obtuvo a través de la Global Fraud Survey de ACFE, una encuesta online abierta a CFEs, realizada entre julio y septiembre de 2025.
Para que un caso pudiera ser incluido en el informe debía cumplir cuatro condiciones básicas: que se tratase de fraude ocupacional, es decir, fraude cometido por una persona contra la organización para la que trabajaba; que la investigación se hubiera producido entre enero de 2024 y septiembre de 2025; que la investigación estuviera finalizada; y que el profesional que respondía estuviera razonablemente seguro de que el autor o autores habían sido identificados.
Este punto metodológico es importante porque explica la solidez del informe, pero también sus límites. No pretende recoger todos los fraudes que existen en el mundo, algo que sería imposible, porque el fraude por naturaleza se oculta y muchas veces no se detecta. Lo que hace el informe es analizar una muestra muy amplia de casos investigados y extraer patrones útiles para la prevención, la detección y la respuesta.
El propio informe organiza el análisis en seis grandes áreas: cómo se comete el fraude, qué impacto económico genera, cómo se detecta, qué características tienen las organizaciones afectadas, qué perfiles y comportamientos presentan los autores, y qué sucede después de la detección, incluyendo medidas internas, acciones legales y recuperación de pérdidas.
Esa estructura es una de las razones por las que el informe resulta tan útil. No se limita a decir cuánto se pierde. Ayuda a entender dónde mirar, qué controles revisar, qué canales de comunicación funcionan, qué señales deben observarse y qué decisiones suelen tomar las organizaciones cuando el fraude ya ha sido descubierto.
También permite hacer algo muy valioso para empresas e instituciones: compararse. Una organización puede revisar su propio programa antifraude y preguntarse si sus controles, sus canales de denuncia, sus revisiones internas, su formación, sus mecanismos de investigación y su respuesta disciplinaria están razonablemente alineados con lo que muestra la experiencia internacional.